Budget 2025 : Ce que vous devez savoir pour préparer vos finances

📌Adoption de la loi de finances 2025 : ce qu’il faut savoir

La loi de finances pour 2025 et donc le budget 2025 a été adoptée par 49.3 ce mercredi 5 février 2025. La France aura donc (enfin) un budget pour 2025.
Cette loi introduit des changements importants qui auront un impact direct sur vos finances personnelles, votre patrimoine et les entreprises.

Parmi les mesures notables, on note l’abaissement de plus de 12 000 euros du seuil d’exemption de TVA pour les petites entreprises, la revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu, ainsi que des incitations fiscales pour l’épargne et les dons familiaux. Des ajustements sur la fiscalité écologique et des taxes sur les transactions financières viennent aussi compléter ces nouvelles régulations.

Mise à jour du 6 février 2025 : Face à la forte mobilisation des microentrepreneurs, Éric Lombard, ministre de l’Économie et des Finances, a annoncé la suspension temporaire de la mesure qui abaissait le seuil d’exemption de TVA à 𝟮𝟱 𝟬𝟬𝟬 € de chiffre d’affaires annuel.

Avant de commencer, quelques chiffres importants à noter :

📊 La dette publique de la France devrait atteindre 115 % du PIB à la fin 2025.

💰 Le taux de prélèvements obligatoires passera de 42,8 % en 2024 à 43,4 % en 2025.

🏛️La dépense publique s’est stabilisée autour de 56,4 % du PIB, soit un peu plus de 1 600 milliards d’euros.

⚠️ Le déficit prévu pour 2025 (souvent sous-estimé) est de 5,3 % du PIB. Rappelons que l’Union européenne n’autorise pas normalement un déficit supérieur à 3 %.

Sommaire

1. Fiscalité des particuliers : quels changements pour vos impôts ?

1.1 Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu

Le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8% pour tenir compte de l’inflation.
Cette hausse correspond à l’évolution des prix à la consommation hors tabac, tandis que l’inflation globale en France s’est établie à 2 % en 2024 (source : INSEE).

👉 Cette mesure vise à éviter une augmentation automatique de l’impôt due à la seule hausse des revenus nominaux.

Voici les nouvelles tranches d’imposition pour 2025 :

🔖 Tranche d'imposition
marginale
Barème 2024Barème 2025
0 %
11 294 €11 497 €
11 %
Entre 11 294 € et 28 797 €Entre 11 497 € et 29 315 €
30 %
Entre 28 797 € et 82 341 €Entre 29 315 € et 83 823 €
41 %
Entre 82 341 € et 177 106 €Entre 83 823 € et 180 294 €
45 %
Supérieur à 177 106 €Supérieur à 180 294 €

1.2 Nouvelle contribution pour les hauts revenus

💡Une nouvelle contribution est mise en place pour les foyers fiscaux aux revenus les plus élevés. Déjà évoquée dans une précédente version de la loi, cette mesure va donc être mise en place pour l’année 2025.

  • Taux de taxation plancher de 20 % sur la fraction des revenus dépassant 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple

Cas concret

👨‍💼👩‍💼Paul et Clara, un couple sans enfant, déclarent en 2025 :

  • Salaire annuel : 100 000 €
  • Revenus sur un compte-titres ordinaire (CTO) : 500 000 €, soumis à un impôt sur le revenu de 12,8 % via le prélèvement forfaitaire unique (PFU), et à 17,2 % au titre des prélèvements sociaux

💰Total des impôts payés :

– Impôt sur le salaire : 10 819 €
– Impôt sur le CTO (hors prélèvements sociaux) : 64 000 €

Total : 10 819 € (salaire) + 64 000 € (CTO) = 74 819 €

Seule la part d’impôt sur le revenu du CTO est prise en compte dans ce calcul, les prélèvements sociaux étant exclus.
Avec un revenu total de 600 000 €, leur taux moyen d’imposition est de 12,47 %.

Contribution exceptionnelle

Puisque leur revenu dépasse 500 000 €, la nouvelle contribution instaure un taux d’imposition minimum de 20 % sur la fraction dépassant 500 000 €.

  • Montant concerné : 100 000 €
  • 📊 Taux réel d’imposition : 12,8 % → Il manque 7,2 % pour atteindre les 20 %.

Ils devront donc payer 7 200 € supplémentaires.

1.3 Encouragement aux donations familiales

Une exonération fiscale temporaire est introduite pour les donations familiales destinées à l’acquisition d’un logement servant de résidence principale ou pour des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale. La résidence doit être conservée pour un minimum de 5 ans.
Cette exonération est en plus de l’exonération actuelle concernant les dons.

  • 🎁 Montant de l’exonération : Jusqu’à 100 000 € par donateur (parents, grands-parents, arrière-grand-parents et à défaut d’une telle descendance, un neveu ou une nièce).
  • Plafond total : 300 000 € par bénéficiaire.

Exemple concret : Comment en tirer parti ?

👨‍💼👩‍💼Marc (77 ans) et Sophie (75 ans) souhaitent aider leur petite-fille Emma (28 ans) à acheter son premier appartement, d’une valeur de 250 000 €. Pour cela ils effectuent une donation de 80 000 euros chacun à leur petite fille.

  • Chaque grand-parent peut donner jusqu’à 100 000 € exonérés de droits de donation.

Conditions à respecter

  1. La donation doit être utilisée pour l’achat d’un logement servant de résidence principale.
  2. Les donations totales ne peuvent dépasser 300 000 €.

Conclusion

Avantage fiscal : les 160 000 € sont entièrement exonérés de droits de donation. Cette exonération s’ajoute aux abattements existants pour les donations (valable tous les 15 ans).
Impact pour Emma : Réduction du montant à emprunter, facilitant l’obtention du prêt bancaire.

2. Immobilier et logement

2.1 Prêt à Taux Zéro (PTZ) étendu

  • Étendu à l’ensemble du territoire pour les primo-accédants.

Le Prêt à Taux Zéro (PTZ) est étendu à l’ensemble du territoire français pour les primo-accédants.
Cette mesure vise à faciliter l’accès à la propriété pour les ménages modestes.

2.2 Hausse potentielle des droits de mutation sur les résidences secondaires

  • Les collectivités locales seront autorisées à augmenter les droits de mutation à titre onéreux (DMTO) de 0,5 point. Ces droits, inclus dans ce que l’on appelle communément les « frais de notaire », concerneront les transactions immobilières dans l’ancien pour les trois prochaines années.

💡 Impact potentiel : Vous voulez acheter une résidence à 300 000 euros. Une hausse de 0,5 %, entraînera un surcoût de frais d’acquisition de 1 500 euros.

2.3 Fin de l’amortissement pour les locations meublées (LMNP)

  • Fin de l’avantage fiscal lié à l’amortissement pour les locations meublées si la location était de courte durée.

Les propriétaires en location meublée non professionnelle (LMNP) devront réintégrer les amortissements dans le calcul de la plus-value imposable lors de la revente, sauf pour les biens situés en résidences pour étudiants ou seniors.

👉 Cela signifie que l’amortissement ne pourra plus réduire la base imposable, augmentant ainsi l’impôt dû sur la plus-value.

3. Épargne et placements

3.1 Augmentation de la taxe sur les transactions financières

La taxe sur les transactions financières va augmenter de 0,3 à 0,4 %.
Pour rappel la taxe sur les transactions financières (TTF) est une taxe appliquée aux achats d’actions sur des entreprises ayant une capitalisation boursière de plus de 1 milliard d’euros.

Cas concret

Pierre réalise un achat de 100 000 € d’actions Air Liquide. 📈
Air Liquide, dont la capitalisation boursière dépasse 1 milliard d’euros, est soumise à la taxe sur les transactions financières.
La taxe sera calculée comme suit :

Taxe = 100 000 € × 0,4% = 400 € 💵

Pierre devra donc payer une taxe de 400 € en plus du prix d’achat.

💸Le coût total de son achat sera de 100 400 € (100 000 € + 400 € de taxe).

3.2 Fonds Communs de Placement dans l’Innovation (FCPI)

  • Taux de réduction d’impôt porté de 18 % à 25 % pour les FCPI agréés entre 2024 et 2025.

💡 Bon à savoir : Les Fonds Communs de Placement dans l’Innovation (FCPI) sont des placements financiers qui investissent principalement dans des startups et PME innovantes.

3.3 Rachat d’actions

Le projet de loi de finances pour 2025 prévoit la création d’une nouvelle contribution sur les rachats d’actions par les entreprises. Cette mesure s’ajoute à la fiscalité existante sur les bénéfices des sociétés et sur les revenus du capital.
L’impact budgétaire précis de cette nouvelle taxe n’est pas encore connu avec certitude.

4. Fiscalité des entreprises

4.1 Maintien du taux de l’impôt sur les sociétés à 25 %

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés (IS) reste fixé à 25 %.
Cependant, une contribution exceptionnelle est introduite pour les grandes entreprises dont le chiffre d’affaire est supérieur à 1 milliard d’euros.

Initialement prévue pour deux ans, la contribution a été limitée à une seule année

4.2 Baisse du seuil d’exemption de la TVA pour les petites entreprises

Baisse du seuil d’exemption de TVA pour les petites entreprises, passant de 37 500 € à 25 000 € de chiffre d’affaires annuel. Cette mesure suscite des préoccupations parmi les auto-entrepreneurs, qui redoutent une « perte de marge » et une « complexification comptable ».

Actuellement, les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 37 500 € bénéficient d’une exonération de TVA. Le nouveau projet prévoit un seuil unique à 25 000 €, ce qui pourrait toucher environ 250 000 auto-entrepreneurs supplémentaires, les obligeant à collecter la TVA.

Selon Grégoire Leclercq, président de la Fédération nationale des auto-entrepreneurs (FNAE), cette mesure pourrait forcer certains entrepreneurs à « facturer 20 % de plus à leurs clients pour compenser la TVA », entraînant une augmentation du coût pour les consommateurs.

⚠️ Mise à jour du 6 février 2025 : Le 6 février 2025, le gouvernement a annoncé la suspension de la mesure visant à abaisser le seuil de franchise de TVA pour les micro-entrepreneurs à 25 000 euros de chiffre d’affaires annuel. Cette décision, annoncée par le ministre de l’Économie Éric Lombard au journal télévisé de 20h sur France 2, fait suite à une forte contestation des auto-entrepreneurs et des organisations professionnelles.
Face à cette suspension, le gouvernement a décidé d’ouvrir une concertation nationale sur l’avenir fiscal des travailleurs indépendants, pilotée par la ministre du Commerce Véronique Louwagi.

20242025
Vente de marchandises
Vente de denrée à emporter ou en livraison
Micro BIC Ventes
Seuil de franchise : 85 000 €
Seuil majoré : 93 500 €
Seuil de franchise : 25 000 €
Seuil majoré : 27 500 €
Prestation de services, artisanales, commerciales ou professions libérales non réglementées
Micro BIC Services ou Micro BN
Seuil de franchise : 37 500 €
Seuil majoré : 41 250 €
Seuil de franchise : 25 000 €
Seuil majoré : 27 500 €
  • Sous le seuil limite : Vous êtes en franchise de TVA et facturez hors taxe (HT).
  • Entre le seuil limite et le seuil majoré : Vous commencez à facturer la TVA dès janvier de l’année suivante.
  • Au-delà du seuil majoré : Vous facturez la TVA dès la première facture qui dépasse ce seuil.

Cas concret

Sophie, une auto-entrepreneuse, propose des services de coaching sportif pour particuliers. En 2024, son chiffre d’affaires est de 36 000 €, ce qui lui permet de rester exonérée de TVA, facturant donc ses services en hors taxe.

En 2025, si elle dépasse le nouveau seuil de 25 000 €, elle devra désormais appliquer la TVA à ses clients. Si son chiffre d’affaires dépasse ce seuil de 25 000 €, elle devra commencer à facturer la TVA dès le 1er janvier 2026 et aussi sur toutes les factures dès que son chiffre d’affaires est supérieure à 27 500 euros la première année du dépassement.

Chiffre d’affaires de Sophie en 2025 : 35 000 euros
Chiffre d’affaires de Sophie en 2026 : 30 000 euros

TVA applicable pour 2025 (taux à 20 %) : (35 000 – 27 500) € × 20 % = 1 500 €
TVA applicable seulement sur la partie du chiffre d’affaires supérieur à 27 500 €.
Chiffre d’affaires 2025 prévu : 33 500 €

TVA applicable pour 2026 (taux à 20 %) : 30 000 € × 20 % = 6 000 €
TVA applicable dès la première facture car en 2025 Sophie a dépassé le seuil limite.
Chiffre d’affaires 2025 prévu : 24 000 €

Sophie devra ainsi appliquer 1 500 € de TVA supplémentaire à ses clients en 2025, puis 6 000 € en 2026, ce qui augmentera le coût total de ses prestations. Elle pourrait être contrainte de répercuter cette hausse sur ses tarifs, rendant ses services plus onéreux pour ses clients.
Avec l’ancien barème, elle aurait pu éviter de facturer la TVA sur ces deux années.

5. Environnement et énergie

5.1 Augmentation du malus écologique pour les véhicules thermiques

Le seuil de déclenchement du malus CO2 sera réduit de 5 g de CO2/km chaque année jusqu’en 2027:

  • 2025: 113 g/km
  • 2026: 108 g/km
  • 2027: 103 g/km

Le plafond du malus augmentera progressivement:

  • 2025: 70 000 euros pour les véhicules émettant plus de 192 g CO2/km
  • 2026: 80 000 euros pour plus de 191 g CO2/km
  • 2027: 90 000 euros pour plus de 189 g CO2/km

Cette augmentation représente une hausse significative par rapport au plafond de 60 000 euros en vigueur en 2024

5.2 Nouvelle taxe de 10 % sur les chaudières à gaz

Cette nouvelle taxe s’appliquera sur l’achat de chaudières à gaz, contre 5,5 % en 2024.

5.3 Augmentation de la taxe sur les billets d’avion

  • Hausse de la taxe sur les billets d’avion qui passera de 2,63 € à 7,40 € pour les vols en Europe en classe économique

6. Autres mesures du budget 2025

6.1 Réduction des crédits pour l’Aide Médicale d’État (AME)

  • Baisse de 111 millions d’euros par rapport au projet de budget initial a été approuvée.
  • Cette réduction maintient les crédits de l’AME au niveau de 2024, soit 1,2 milliard d’euros
  • L’enveloppe budgétaire allouée à l’AME, qui permet l’accès aux soins pour les personnes en situation irrégulière, est réduite.

6.2 Maintien des postes dans l’éducation

  • Maintien de 4 000 postes d’enseignants.

6.3 Augmentation de la Dotation Globale de Fonctionnement (DGF)

  • Pour les collectivités locales, augmentation de la Dotation Globale de Fonctionnement de 150 millions d’euros.

7. Rejet de l’amendement sur les avantages des anciens présidents

La commission mixte paritaire (CMP), réunie le 31 janvier 2025, a rejeté un amendement voté initialement par le Sénat le 23 janvier 2025, qui visait à supprimer les avantages accordés aux anciens présidents de la République.

Cet amendement aurait permis une économie de 2,8 millions d’euros par an, une goutte d’eau à l’échelle du budget national, mais hautement symbolique. Ces avantages incluent notamment :

  • Une voiture avec chauffeur
  • Un secrétariat personnel
  • La prise en charge d’un loyer pour des bureaux

La sénatrice Nathalie Goulet, à l’origine de l’amendement, a défendu cette suppression en déclarant que les anciens dirigeants « ne sont pas de grands nécessiteux de la République ».

Cependant, le Premier ministre François Bayrou s’est opposé à cette modification, jugeant nécessaire de maintenir une certaine stabilité dans les privilèges d’État.

Résumé des principales mesures du budget 2025

1️⃣ Fiscalité des particuliers

  • Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu : hausse de 1,8 % pour suivre l’inflation.
  • Nouvelle contribution pour les hauts revenus : taux minimum d’imposition de 20 % sur la part des revenus dépassant 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple.
  • Encouragement aux donations familiales : exonération temporaire jusqu’à 100 000 € par donateur pour financer l’achat d’un logement neuf ou la rénovation énergétique d’une résidence principale.

2️⃣ Immobilier et logement

  • Prêt à Taux Zéro (PTZ) : étendu à tout le territoire pour les primo-accédants.
  • Hausse des droits de mutation (souvent assimilé aux frais de notaire) : augmentation possible de 0,5 % à l’achat d’une résidence.
  • Fin de l’avantage fiscal sur les locations meublées : les amortissements devront être réintégrés dans le calcul de la plus-value, sauf pour les résidences étudiantes et seniors.

3️⃣ Épargne et placements

  • Augmentation de la taxe sur les transactions financières : de 0,3 % à 0,4 % pour les achats d’actions d’entreprises ayant une capitalisation supérieure à 1 milliard d’euros.
  • FCPI (Fonds Communs de Placement dans l’Innovation) : réduction d’impôt portée de 18 % à 25 % pour les FCPI agées entre 2024 et 2025.

4️⃣ Fiscalité des entreprises

  • Seuil d’exemption de TVA abaissé : passe de 37 500 € à 25 000 € pour les petites entreprises, touchant de nombreux auto-entrepreneurs.
  • Maintien du taux d’impôt sur les sociétés à 25 %, avec une contribution exceptionnelle pour les grandes entreprises (CA > 1 milliard d’euros).

5️⃣ Environnement et énergie

  • Augmentation du malus écologique sur les véhicules thermiques, avec un plafond pouvant atteindre 90 000 € en 2027.
  • Nouvelle taxe sur les chaudières à gaz : taux porté à 10 %.
  • Hausse de la taxe sur les billets d’avion : de 2,63 € à 7,40 € pour les vols européens en classe économique.

6️⃣ Autres mesures du budget 2025

  • Réduction des crédits pour l’Aide Médicale d’État (AME) : baisse de 111 millions d’euros.
  • Maintien des 4 000 postes d’enseignants dans l’éducation nationale.
  • Augmentation de la Dotation Globale de Fonctionnement (DGF) pour les collectivités locales (+150 millions d’euros).

Conclusion

Ces nouvelles mesures auront des impacts variés selon votre situation. Que vous soyez chef d’entreprise, investisseur ou simplement soucieux de l’évolution de vos finances personnelles, il est important de bien comprendre ces changements et de réajuster votre stratégie patrimoniale.

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🔗 Pour plus de détails, consultez le texte officiel ici :
Texte de la loi de finances 2025
Texte élaboré par la commission mixte paritaire

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